2026년 11월 2일 기준 · 국세청 종합소득세 중간예납 공식 안내
5월에 종합소득세를 신고하고 납부했는데, 11월에 또 세금을 내라는 고지서가 나올 수 있습니다.
개인사업자라면 익숙할 수 있지만, 처음 고지서를 받는 사람은 세금을 두 번 내는 게 아닌지 의아할 수 있습니다.
이것이 종합소득세 중간예납입니다. 2026년 상반기 소득에 대한 세금을 11월에 미리 납부하도록 하는 제도입니다.
다만 사업을 한다고 누구나 고지되는 것은 아닙니다. 중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않고, 신규 개업과 휴·폐업 등 일정 조건에 해당하면 제외됩니다.
고지 대상인지, 금액이 어떻게 계산되는지, 올해 장사가 잘되지 않았다면 조정할 방법이 있는지 확인해 보겠습니다.
CAREVIO · 2026 NOVEMBER TAX SUMMARY
2026 종합소득세 중간예납 핵심 요약
중간예납 납부 및 추계신고 마감
11월 30일
2026년 월요일 · 국세청 공식 세무일정
소액 미징수
50만 원 미만
정확히 50만 원은 제외
일반 고지 계산
기준액의 ½
일부 별도 공제 예외
분납 가능 기준
1천만 원 초과
분납 한도 별도 적용
자료: 국세청 2026년 중간예납 안내. 개인별 고지·제외 여부는 홈택스 또는 관할 세무서에서 확인해야 합니다.
1. 종합소득세를 5월에 냈는데 11월에 또 내는 이유
국세청은 종합소득세 중간예납을 해당 연도 상반기인 1월 1일부터 6월 30일까지의 소득에 대한 세금을 11월에 납부하는 제도라고 설명합니다.
기존 신고 내용과 납부세액을 활용해 세무서가 중간예납세액을 계산하고 고지하는 방식입니다.
따라서 대부분의 고지 대상자는 11월에 별도로 종합소득세 확정신고를 하는 것이 아니라, 발급된 중간예납 고지서를 확인하고 납부합니다.
세금을 두 번 내는 것일까?
그렇지 않습니다. 2026년 중간예납으로 낸 금액은 2027년 5월에 진행하는 2026년 귀속 종합소득세 확정신고에서 기납부세액으로 공제됩니다.
CAREVIO · TAX PAYMENT FLOW
2026년 11월
중간예납
2026년 상반기 소득에 대한 세금 납부
2027년 5월
확정신고
2026년 귀속 소득세 정산 시 중간예납액 공제
기납부세액 공제는 납부 사실과 세액에 따라 적용됩니다. 최종 납부·환급액은 확정신고 결과에 따라 달라집니다.
2. 중간예납 계산 방법과 50만 원 미만 미징수 기준
일반적인 중간예납 고지세액은 중간예납기준액의 절반을 바탕으로 계산합니다.
중간예납기준액은 전년도 중간예납세액, 확정신고 납부세액, 추가 납부세액 등에 환급액을 반영해 산정합니다. 따라서 지난해 5월에 납부한 금액 하나만을 단순히 절반으로 나누는 것은 정확하지 않을 수 있습니다.
중간예납기간 중 토지 등 매매차익 예정신고납부세액이 있다면 별도 차감 규정도 적용됩니다.
CAREVIO · INTERIM TAX CALCULATION
중간예납기준액이 200만 원이라면?
중간예납기준액
200만 원
× 1/2
가정한 중간예납 고지세액
100만 원
가상 계산: 별도 차감 항목이 없다고 가정했습니다. 실제 중간예납 고지세액은 국세청 계산 결과로 확인하세요.
50만 원 미만은 미징수, 정확히 50만 원이면?
국세청은 계산된 중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않습니다.
| 가상 중간예납세액 | 소액 미징수 여부 |
|---|---|
| 49만 원 | 미징수 적용 |
| 50만 원 | 미징수 적용 안 됨 |
| 100만 원 | 미징수 적용 안 됨 |
여기서 비교하는 금액은 중간예납세액입니다. 사업자의 연간 매출액이나 소득금액이 50만 원 미만이라는 뜻은 아닙니다.
3. 종합소득세 중간예납 제외 대상은 누구일까?
원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 중간예납 대상이지만, 국세청은 특정한 신규사업자·휴폐업자·소득 유형에 대해 제외 규정을 적용합니다.
| 구분 | 기준 및 유의사항 |
|---|---|
| 2026년 신규 개업 | 2025.12.31. 현재 사업자가 아니었고 2026년 신규 사업을 시작한 사람 |
| 6월 30일 이전 휴·폐업 | 2026.6.30. 이전 휴업 또는 폐업한 경우 |
| 6월 30일 이후 폐업 | 수시자납 또는 수시부과 등 해당 요건을 충족하는 경우 |
| 특정 소득만 있는 경우 | 근로·이자·배당·연금·기타소득만 있는 사람 등. 일부 사업소득도 별도 제외 규정 적용 |
| 소액 미징수 | 중간예납세액 50만 원 미만 |
프리랜서라고 해서 무조건 제외되거나, 사업자등록증이 있다고 무조건 고지 대상이 되는 것은 아닙니다.
소득의 종류와 실제 사업 내용, 전년도 납세 이력 등을 함께 봐야 합니다. 특히 일부 인적용역·연말정산 대상 사업소득 등은 별도 제외 요건이 있으므로 자신에게 해당하는지 국세청 안내에서 확인해야 합니다.
2026년 신규사업자라도 추계신고 의무가 생길 수 있습니다
중간예납기준액이 없는 거주자 중 복식부기의무자로서 2026년 상반기 사업실적이 있다면 국세청 안내에 따라 중간예납추계액 신고·납부 대상이 될 수 있습니다. 고지서가 없다는 사실만으로 모든 신고 의무가 없는 것은 아닙니다.
4. 올해 장사가 안 됐다면 중간예납추계액 신고를 확인하세요
중간예납 고지세액은 기본적으로 전년도 자료를 기준으로 계산합니다. 따라서 올해 상반기에 매출이 크게 줄었더라도 지난해 기준 세액이 고지될 수 있습니다.
국세청은 이런 상황을 위해 중간예납추계액 신고 제도를 운영합니다.
2026년 1월부터 6월까지의 소득에 대해 계산한 추계세액이 중간예납기준액의 30%에 미달한다면 추계액으로 신고·납부할 수 있습니다.
CAREVIO · ESTIMATED INTERIM TAX
추계신고 판단 기준 가상 사례
중간예납기준액이 400만 원이라면:
400만 원 × 30% = 120만 원
법정 방식으로 계산한 상반기 추계세액이 80만 원이라면, 기준액의 30%인 120만 원보다 낮아 추계액 신고 요건을 검토할 수 있습니다.
가상 사례입니다. 추계세액 80만 원은 임의로 설정한 값이며 실제 세액은 상반기 소득금액, 공제·감면, 원천징수세액 등 국세청 계산식을 적용해야 합니다.
중요한 것은 단순히 매출이 30% 감소하면 신고할 수 있다는 의미가 아니라는 사실입니다. 추계세액이 중간예납기준액의 30% 미만인지를 판단해야 합니다.
추계세액이 50만 원 미만으로 계산돼 납부대상이 아니더라도, 기존 고지세액을 취소하려면 추계액 신고서를 제출해야 한다고 국세청은 안내하고 있습니다.
중간예납추계액 신고 및 자진 납부기한도 2026년 11월 30일입니다.
5. 중간예납세액 1천만 원 초과 시 분납 기준
중간예납 고지세액이 1천만 원을 초과하면 법에서 정한 범위 내에서 일부를 나누어 낼 수 있습니다.
세액 규모에 따라 분납 가능한 금액이 달라집니다.
| 중간예납세액 | 분납 가능한 최대 금액 |
|---|---|
| 1천만 원 이하 | 분납 불가 |
| 1천만 원 초과~2천만 원 이하 | 1천만 원 초과분 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
CAREVIO · INSTALLMENT EXAMPLE
1,250만 원 고지됐다면?
11월 30일까지
1,000만 원
2027년 2월 1일까지
250만 원
국세청이 제시한 분납 계산 구조에 따른 사례입니다. 분납 가능한 최대 금액을 적용한 경우이며 실제 고지·납부 상태를 확인해야 합니다.
2026년 국세청 안내에 따른 분납분 납부기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.
단순히 금액을 임의로 나눠 송금하는 것이 아니라 분납 가능한 세액과 납부 절차를 확인해야 합니다.
6. 홈택스 중간예납 고지서 조회·납부 방법
중간예납 대상자는 관할세무서에서 납부고지서를 발송합니다. 우편물을 받지 못했더라도 고지 여부를 직접 확인하는 것이 좋습니다.
국세청은 홈택스 또는 손택스를 통한 전자납부를 안내하고 있습니다.
CAREVIO · HOMETAX CHECKLIST
11월 30일 전 확인할 5가지
- 홈택스 접속: 본인 명의로 로그인하고 고지·납부내역 확인
- 중간예납 고지 여부: 해당 연도 종합소득세 중간예납 고지가 있는지 확인
- 고지세액 검토: 전년도 기준액과 제외 요건 확인
- 추계신고·분납 판단: 상반기 실적과 세액 규모에 따라 필요 여부 검토
- 기한 내 처리: 납부 또는 추계액 신고를 완료하고 접수·납부 결과 확인
홈택스 메뉴 이름과 조회 화면은 개편될 수 있습니다. 로그인 후 고지·납부 관련 메뉴에서 확인하거나 국세상담센터에 문의하세요.
올해 상반기 사업 실적이 크게 부진했거나 휴폐업 여부, 납세유형이 복잡하다면 단순히 고지서를 무시하기보다 세무서나 세무전문가를 통해 실제 의무를 확인하는 편이 안전합니다.
고지서가 없다는 이유만으로 납세 의무가 없다고 단정하지 마세요
신규사업자·일부 복식부기의무자는 일반 고지와 추계신고 규정이 다를 수 있습니다. 추계세액 50만 원 미만으로 고지 취소를 받으려는 경우에도 신고서 제출 요건이 있으므로 국세청 공식 안내를 확인해야 합니다.
결론: 11월 종합소득세는 고지 대상과 금액부터 확인하세요
2026년 종합소득세 중간예납 납부기한은 11월 30일입니다. 기본적으로 전년도 납세 자료를 기준으로 계산하며, 중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않습니다.
올해 신규 개업·휴폐업 등 제외 규정이 적용될 수 있고, 상반기 실적이 부진하다면 추계액 신고를 검토할 수 있습니다. 세액이 1천만 원을 초과하면 분납 제도도 확인할 필요가 있습니다.
가장 중요한 것은 홈택스에서 실제 고지 여부를 확인하고, 본인의 사업 이력·상반기 실적·납부금액에 맞춰 11월 30일 전에 필요한 절차를 마치는 것입니다.
국세청 공식 출처
- 국세청 — 중간예납세액 계산·납부·분납 안내
- 국세청 — 중간예납 제도·대상·제외 대상
- 국세청 — 2026년 중간예납추계액 신고 및 계산 요령
- 국세청 — 2026년 세무일정
- 국세청 홈택스 — 고지 내역 조회·전자납부
국세상담센터 126. 개별 신고·납부 의무는 실제 세액 및 납세 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
작성 기준: 2026년 11월 2일. 본문 계산 사례는 법정 기준을 설명하기 위한 예시이며 실제 고지세액을 대신하지 않습니다. 중간예납기준액, 추계신고 요건, 분납 가능 금액 및 납부 일정은 국세청 공식 안내를 기준으로 작성했습니다.